Вводится новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц

О новом порядке исчисления налога на имущество физических лиц рассказывает руководитель Агентства госимущества и земельных отношений Ульяновской области Сергей Мишин.

— На какие объекты недвижимого имущества распространяется данный порядок уплаты налога?
— Налоги по-новому мы будем платить, как и сейчас, за объекты, находящиеся в собственности. Это жилой дом, квартира, комната, гараж, но добавляются еще и объект незавершенного строительства, машино-место, единый недвижимый комплекс. Разница будет лишь в том, что исчисление налога будет производиться не по инвентаризационной стоимости, как сейчас, а по его кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
— При исчислении налога будут ли применяться какие-либо вычеты, скидки?
— При переходе на новую систему исчисления изменяется система определения ставок налога. В настоящее время максимальная ставка составляет 2%, при исчислении налога от кадастровой стоимости она составит 0,3%, за исключением коммерческой недвижимости. При этом устанавливается необлагаемый налогом минимум: 20 м от площади квартиры, 10 м от площади комнаты и 50 м — от частного дома.
— А сохраняются ли нынешние льготы пенсионерам?
— Да, льготы в виде полного освобождения плательщиков от уплаты налога на имущество, как и раньше, предоставляются следующим категориям льготников: героям СССР, РФ; полным кавалерам орденов Славы; участникам ВОВ, гражданской войны; ветеранам боевых действий, афганцам, бывшим военным; членам семей военнослужащих, потерявшим кормильца; инвалидам 1 и 2 группы; инвалидам детства; пенсионерам; чернобыльцам. Данная льгота будет предоставлена только на один из объектов капитального строительства по выбору налогоплательщика: на одну квартиру или комнату, на один жилой дом, на один гараж, на одну хозяйственную постройку. При этом площадь помещения не должна превышать 50 кв.м. Другими словами, если в каком-либо районе пенсионеру принадлежит квартира, и она освобождена от налогообложения, то на вторую квартиру в этом же или другом регионе уже будет взиматься налог.
— А нужно ли сообщать в налоговую, по какому объекту пенсионер желает получить освобождение от налогообложения?
— Да, уведомление о выборе объекта для предоставления льготы предоставляется в налоговый орган по месту нахождения объекта с приложением документов, подтверждающих право на льготу до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом. После 1 ноября уточненные уведомления не представляются.
— А если человек не знал о представлении такого уведомления, будет ли ему предоставлена льгота, как пенсионеру?
— При непредставлении уведомления налоговый орган сам предоставляет льготу по одному объекту каждого вида с максимально исчисленной суммой налога, если представлены документы, подтверждающие право на льготу (например, копия пенсионного удостоверения).
— Сохраняются ли льготы на объекты имущественной собственности, используемые в предпринимательской деятельности?
— Налоговые льготы по новому законодательству не предоставляются в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности и в отношении объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. руб. При этом эта норма не зависит от кадастровой или от инвентаризационной стоимости рассчитывается налог.
— Освобождаются ли предприниматели от уплаты налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности?
— Федеральным законом внесены изменения, ограничивающие освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты налога на имущество физических лиц. Теперь предприниматели, применяющие упрощенную или патентную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не освобождаются от уплаты этого налога в отношении объектов недвижимого имущества, используемых ими в предпринимательской деятельности и включенных в перечень объектов, по которым налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.
Обращаем внимание, что помещения, входящие в состав в здания, включенного в перечень, также подлежат налогообложению, исходя из кадастровой стоимости этих помещений. При этом если кадастровая стоимость помещения не определена, налоговая база в его отношении определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.
Объекты недвижимого имущества, не включенные в перечень и используемые индивидуальными предпринимателями, применяющими ПСН, УСН или ЕНВД, в предпринимательской деятельности, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц.
Налоговые уведомления с расчетом налога за 2018 год физические лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, получат в 2019 году.
Для уточнения информации о кадастровой стоимости объектов можно воспользоваться сайтом Росреестра. На портале необходимо пройти по ссылке «Информация в режиме online», где находится форма поиска, которая состоит из трех категорий: кадастровый номер, условный номер и адрес объекта.
— Будут ли владельцы новостроек платить налоги за свои квартиры, как это делают жители домов, построенных ранее?
Новым законом решили выровнять права жителей «хрущевок» и новостроек. Собственники квартир в новостройках в 2018 году начнут платить за них налог на имущество. Владельцы «новой» недвижимости, введенной в эксплуатацию с 2013 года, ранее не уплачивающие налог на имущество физических лиц ввиду отсутствия для них налоговой базы (инвентаризационная стоимость недвижимости с 2013 года не определяется), теперь начнут платить налог, и тем самым условия налогообложения для всех владельцев недвижимости выровняются. Новый порядок налогообложения призван справедливо распределить налоговое бремя в зависимости от величины стоимости недвижимости.
— Ходят слухи о том, что налог на имущество по кадастровой стоимости будет намного выше. Так ли это?
— Сумма налога будет исчисляться по формуле, которая предусматривает ежегодное увеличение на 20% от разницы между новым и старым налогом. И только по истечении 4-х лет будет уплачиваться полная сумма нового налога. То есть полную налоговую нагрузку налогоплательщики ощутят только через пять лет. Чтоб было понятнее, рассмотрим на конкретных примерах:
1. Пример расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости трехкомнатной квартиры в городе Ульяновске:
— Предположим, что кадастровая стоимость квартиры (площадью 60 кв. м.) составляет 1800000 рублей. Кадастровая стоимость квадратного метра данной квартиры – 30000 рублей. В таком случае размер налогового вычета составит 600000 руб. (30000 руб. х 20). В результате налоговая база будет равняться 1200000 руб. (1800000 руб. – 600000 руб.).
2. Пример расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости жилого дома в городе Ульяновске:
Площадь дома — 60,9 кв. м; год постройки – 1967; налог по инвентаризационной стоимости – 495 рублей; при установлении максимальной ставки в размере 0,3% в год с учетом вычета 50 кв. м.; налог по кадастровой стоимости – 521. Кадастровая стоимость: 1043809,56 рублей. Кадастровая стоимость 1 кв. м.: (1043809,56 руб./60,9 кв. м.)= 17139,73 рубля. Вычет: 60,90 кв. м. – 50 кв. м. = 10,9 кв. м. (облагаемая площадь). Налоговая база: 10,9 кв. м. *17139,73 рубля = 186823,06 рублей. Налог по ставке 0,3%: 186823,06*0,3% = 560 рублей. 2017 год: (560 –495)*40%+495 = 521 рублей. 2018 год: (560–495)*60% +495 = 534 рублей. 2019 год: (560 – 495)*80% + 495 = 547 рублей.
— Как будут изменены ставки налога на имущество?
— Ставки при применении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости зависят от группы объектов, а не от стоимости, как раньше: до 0,1% – для жилых домов и жилых помещений, недостроенных жилых домов, гаражей и машино-мест; до 2% – для административно-деловых и торговых центров, а также нежилых помещений, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей; до 0,5% – для прочих объектов налогообложения.
При этом муниципальные образования вправе изменять ставку 0,1%, установленную для квартир, домов и гаражей. Местные власти могут повысить данную ставку, но не более чем в три раза, или понизить ее до нулевого значения.
Также допускается установление дифференцированных ставок в зависимости от кадастровой или суммарной инвентаризационной стоимости объекта; вида объекта; места его нахождения; видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения.
В настоящее время в Приволжском Федеральном округе на новую систему налогообложения перешли уже 11 субъектов из 14 Исключение составляют: Пермский край, Саратовская и Ульяновская области. В нашем регионе на новые формы расчета планируется перейти с 1 января 2018 года.